Situacion difícil para quienes no declaren sus activos financieros en el exterior

Fuente : Italia Chiama Italia.

Una disposición reciente de la Agencia Tributaria (N ° 40601 02-08-2022) y una sentencia reciente del Tribunal de Casación probablemente contribuirán a sacar a la luz las cuentas extranjeras de los residentes fiscales en Italia. Para declararlo es el Excmo. Ángela Schiro, PD.

La Corte Suprema estableció (reiteró) que “la falta de declaración de activos financieros e inversiones en el exterior es una infracción que no puede ser calificada como “meramente formal”, ya que la obligación de declarar responde al propósito de asegurar el control de los activos en el exterior, como manifestaciones del principio constitucional de capacidad de pago” (aunque el contribuyente omita u olvide de buena fe, precisó el Tribunal Supremo).

En otras palabras, los sujetos residentes en Italia que posean inversiones en el extranjero o activos extranjeros de naturaleza financiera susceptibles de generar renta imponible en Italia (incluidas las personas físicas) están obligados a realizar un control fiscal. En resumen, todas las inversiones de naturaleza patrimonial mantenidas en el extranjero, que produzcan renta imponible en Italia, así como los activos de naturaleza financiera de los que se deriven rentas de capital y otras rentas financieras de fuente extranjera deben declararse en la parte RW de la declaración de impuestos. . .

La Agencia Tributaria, por otro lado, ha comenzado a enviar comunicaciones de "cumplimiento" destinadas al correcto cumplimiento de las obligaciones de control fiscal por parte de los contribuyentes italianos por activos financieros mantenidos en el extranjero en el período fiscal 2018 y años posteriores.

En la Medida se explica que, con objeto de fomentar el correcto cumplimiento de las obligaciones de control fiscal relativas a las actividades realizadas en el extranjero y favorecer la aparición espontánea de las bases imponibles derivadas de las rentas percibidas en relación con estas actividades, la Agencia de Ingresos identificará a los contribuyentes que presenten posibles anomalías en las declaraciones.

Pero, ¿cómo comprobará la Agencia si hay anomalías? La audiencia de contribuyentes afectados se identificó mediante el cruce de los datos recibidos de la Agencia Tributaria de las administraciones tributarias extranjeras que participan en el intercambio automático de información sobre cuentas financieras, según el Common Reporting Standard (CRS), cuya base legal a nivel europeo está constituido por la Directiva 2014/107/UE, y es la herramienta en base a la cual, desde 2016, los estados miembros han intercambiado de forma automática información sobre las cuentas financieras de sujetos residentes en otros estados con el fin de combatir la evasión fiscal internacional.

Los contribuyentes que hayan recibido o vayan a recibir las comunicaciones en cuestión podrán regularizar su situación mediante la presentación de una declaración adicional y el pago de los mayores impuestos adeudados, junto con los intereses y las sanciones (estas últimas podrán determinarse en forma reducida tras la aplicación de las el arrepentimiento activo).

Evidentemente, en caso de que el contribuyente considere estar en cumplimiento de los requisitos declarativos o encuentre inexactitudes en la comunicación, podrá aportar las aclaraciones y documentación adecuada a las autoridades competentes.

traducido al italiano.

Un recente provvedimento dell'Agenzia delle Entrate (N° 40601 02-08-2022) e una recente sentenza della Corte di Cassazione contribuiranno probabilmente a portare alla luce i conti esteri dei fiscalmente residenti in Italia. A dichiararlo è l'on. Angela Schirò, PD.

La Suprema Corte ha stabilito (ribadisce) che "la mancata dichiarazione di attività finanziarie e investimenti all'estero è un'infrazione che non può essere qualificata come "meramente formale", poiché l'obbligo di dichiarazione risponde alla finalità di assicurare il controllo dei beni all'estero, come manifestazioni del principio costituzionale della capacità contributiva” (anche se il contribuente omette o dimentica in buona fede, ha precisato la Suprema Corte).

In altre parole, i soggetti residenti in Italia che hanno investimenti all'estero o attività estere di natura finanziaria suscettibili di generare reddito imponibile in Italia (incluse le persone fisiche) sono tenuti ad effettuare un controllo fiscale. In sintesi, devono essere dichiarate nella parte RW del dichiarazione dei redditi. . .

L'Agenzia delle Entrate, invece, ha iniziato ad inviare comunicazioni di "compliance" volte al corretto adempimento degli obblighi di controllo fiscale da parte dei contribuenti italiani per le attività finanziarie detenute all'estero nell'esercizio 2018 e successivi.

Il Provvedimento chiarisce che, al fine di favorire il corretto adempimento degli obblighi di controllo fiscale relativi alle attività svolte all'estero e favorire la spontanea comparsa di basi imponibili derivanti dai redditi percepiti in relazione a tali attività, l'Agenzia delle Entrate individuerà i contribuenti che presentano eventuali anomalie nelle dichiarazioni.

Ma come controllerà l'Agenzia le anomalie? La platea dei contribuenti interessati è stata individuata incrociando i dati ricevuti dall'Agenzia delle Entrate delle amministrazioni fiscali estere che partecipano allo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari, secondo il Common Reporting Standard (CRS), la cui base giuridica a livello europeo è costituito dalla Direttiva 2014/107/UE, ed è lo strumento in base al quale, dal 2016, gli Stati membri si scambiano automaticamente informazioni sui conti finanziari di soggetti residenti in altri Stati al fine di contrastare l'evasione fiscale internazionale.

I contribuenti che hanno ricevuto o stanno per ricevere le comunicazioni in questione possono regolarizzare la loro situazione presentando una dichiarazione integrativa e pagando le maggiori imposte dovute, unitamente agli interessi e alle sanzioni (queste ultime possono essere determinate in forma ridotta dopo l'applicazione del pentimento attivo ).

Ovviamente, nel caso in cui il contribuente ritenga di essere in regola con gli obblighi di dichiarazione o riscontri inesattezze nella comunicazione, può fornire gli opportuni chiarimenti e documentazione alle autorità competenti.